Differenzbesteuerung: Umsatzsteuer auf gebrauchte Ware richtig berechnen

Rechner: Was von deiner Marge bleibt

Trag ein, was du bezahlt hast und was der Käufer zahlt. Der Rechner zieht die Umsatzsteuer aus der Marge heraus.

Gilt für Ware, die du als Händler ohne Umsatzsteuer eingekauft hast und einzeln abrechnest. Kosten wie Versand, Gebühren oder Reparaturen zieht der Rechner nicht ab.

Wann die Differenzbesteuerung gilt

Normalerweise zahlt ein Händler Umsatzsteuer auf den ganzen Verkaufspreis und holt sich die Steuer aus seinem Einkauf als Vorsteuer zurück. Kaufst du von Privatleuten, gibt es keine Vorsteuer. Damit dieselbe Ware nicht doppelt besteuert wird, zahlst du dann nur auf die Marge. Das geht, wenn alles hier zutrifft:

• Du bist Wiederverkäufer: Du kaufst regelmäßig ein, um mit Gewinn weiterzuverkaufen, also gewerblich.
• Es geht um bewegliche Sachen, die dir in der EU geliefert wurden, zum Beispiel Konsolen, Handys, Kleidung, Möbel oder Autos.
• Beim Einkauf fiel keine Umsatzsteuer an: Du hast von einer Privatperson gekauft, von einem Kleinunternehmer oder von einem Händler, der selbst differenzbesteuert verkauft.
• Es sind keine Edelmetalle und keine Edelsteine. Für sie gilt die Regel nicht.

Kaufst du dagegen mit einer Rechnung, auf der Umsatzsteuer ausgewiesen ist, gilt für diesen Artikel die normale Besteuerung: Steuer auf den ganzen Verkaufspreis, dafür Vorsteuer aus dem Einkauf. Und wer nur ab und zu eigene Sachen verkauft, ist kein Händler. Dann fällt gar keine Umsatzsteuer an.

So rechnest du die Differenzbesteuerung

Die Umsatzsteuer steckt bei der Differenzbesteuerung schon in deiner Marge. Du rechnest sie in drei Schritten heraus:

1. 1
   Marge ermitteln
   Verkaufspreis minus Einkaufspreis. Beispiel: 400 € minus 300 € ergibt 100 € Marge.
2. 2
   Steuer herausrechnen
   Marge mal 19 geteilt durch 119. Bei 100 € Marge sind das 15,97 € Umsatzsteuer.
3. 3
   Was dir bleibt
   Marge minus Steuer, hier 84,03 €. Davon gehen noch deine Kosten ab, etwa Versand, Gebühren oder Reparaturen.

Steuer = Marge × 19 ÷ 119, auf den Cent gerundet. Die Preise sind Beispiele.

• Immer 19 %: Die Differenzbesteuerung rechnet stets mit dem allgemeinen Steuersatz, auch bei Büchern, die sonst 7 % hätten.
• Reparaturen senken die Marge nicht: Was du nach dem Kauf für Teile oder Reparaturen ausgibst, gehört nicht zum Einkaufspreis.
• Verlust heißt 0 € Steuer: Bei einer negativen Marge fällt keine Umsatzsteuer an. Mit anderen Artikeln verrechnen darfst du den Verlust bei der Einzelrechnung aber nicht.
• Auf den ganzen Preis wäre es viel mehr: Im ersten Beispiel wären 63,87 € Umsatzsteuer fällig statt 15,97 €.

Viele kleine Artikel: die Gesamtdifferenz

Bei Artikeln bis 750 € Einkaufspreis darfst du statt jedes Stück einzeln alles eines Zeitraums zusammenrechnen: Summe der Verkaufspreise minus Summe der Einkaufspreise. Dann gleichen sich Gewinne und Verluste aus.

• Gilt nur für Artikel bis 750 € Einkaufspreis. Teurere Stücke rechnest du weiter einzeln. Ältere Ratgeber nennen noch 500 €, das Gesetz sagt heute 750 €.
• Du rechnest je Voranmeldungszeitraum. Innerhalb eines Jahres dürfen sich Monate mit Verlust und Monate mit Gewinn ausgleichen.
• Ist die Summe für das ganze Jahr negativ, zahlst du 0 €. Den Verlust ins nächste Jahr mitnehmen darfst du nicht.
• Zwischen Einzel- und Gesamtrechnung wechseln geht nur zum Beginn eines Jahres.

Kleinunternehmer: Erst ab 25.000 € Umsatz ein Thema

Als Kleinunternehmer stellst du gar keine Umsatzsteuer in Rechnung und brauchst deshalb auch keine Differenzbesteuerung. Das gilt, wenn dein Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 € war und im laufenden Jahr 100.000 € nicht übersteigt.

Überschreitest du im laufenden Jahr 100.000 €, endet die Kleinunternehmerregelung schon mit dem Umsatz, mit dem du die Grenze reißt. Wann sich der Wechsel lohnt und was du dem Finanzamt melden musst, klärst du am besten mit einer Steuerberatung.

Ankauf-Checkliste: Was du beim Einkauf festhalten solltest

Ob ein Artikel differenzbesteuert verkauft werden darf, entscheidet sich beim Einkauf. Im Zweifel musst du dem Finanzamt zeigen, dass du ohne Umsatzsteuer gekauft hast. Diese Punkte solltest du für jeden Ankauf festhalten:

• Datum, Artikel und Kaufpreis, bei Technik am besten mit Seriennummer oder IMEI.
• Name und Anschrift des Verkäufers, damit klar ist, dass du von privat gekauft hast.
• Zahlungsnachweis: Überweisung, PayPal-Beleg oder bei Barzahlung eine kurze Quittung mit Unterschrift.
• Screenshot des Inserats und des Chats, zum Beispiel auf Kleinanzeigen.
• Für jeden Artikel Einkaufspreis, Verkaufspreis und Marge getrennt aufzeichnen. Das verlangt das Gesetz (§ 25a Abs. 6 UStG).
• Einkäufe mit ausgewiesener Umsatzsteuer getrennt ablegen. Diese Artikel laufen über die normale Besteuerung.

Die Marge entsteht beim Einkauf. Was ein Artikel auf Kleinanzeigen üblicherweise kostet, zeigt dir vorher der kostenlose Preis-Check. Wo Reseller am günstigsten einkaufen, steht im Guide Reseller werden: Wo du günstig Ware findest.

Verkaufen: Was auf der Rechnung steht

Verkaufst du an Privatleute, musst du keine Rechnung schreiben. Tust du es doch, oder kauft ein Unternehmen bei dir, gilt:

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